服裝黃埔報(bào)關(guān)出口流程及出口退稅流程

先去外匯管理局注冊(cè)登記(別的部門例如：稅務(wù)/質(zhì)量監(jiān)督局應(yīng)該都備案過(guò)了,還差一個(gè)外匯管理局也要去注冊(cè)的)>>電子口岸制卡(這一步比較繁瑣,得到各個(gè)部門蓋章)>>然后去外管領(lǐng)核銷單>>還有可能去國(guó)稅領(lǐng)出口專用發(fā)票>>訂艙出貨>>制作單據(jù)>>報(bào)關(guān)>>結(jié)匯核銷>>退稅

當(dāng)然結(jié)匯退稅都有專門的系統(tǒng)要登陸的 外管和國(guó)稅都會(huì)提供

一、服裝出口檢驗(yàn)

出口服裝沒(méi)有關(guān)稅 出口退稅率提高到16個(gè)點(diǎn)了，針織服裝的話，只要不是童裝或背心、內(nèi)衣之類的是不要商檢的。

到日本需要檢針 到歐美 需要辦理貿(mào)促會(huì)的原產(chǎn)地證。其余國(guó)家基本沒(méi)有什么特別要求。

二、服裝出口退稅：

如果其他產(chǎn)品貿(mào)易做過(guò)的話 不難掌握服裝報(bào)價(jià)吧？服裝貿(mào)易是一樣的。出口報(bào)價(jià)有好多計(jì)算方式 基本思路是一樣的。

退稅=進(jìn)貨價(jià) / （1+增值稅率）X退稅率

出口總成本=進(jìn)貨價(jià)（含增值稅）+國(guó)內(nèi)費(fèi)用+稅金-退稅

出口報(bào)價(jià)（FOB價(jià)）=出口總成本+利潤(rùn)

國(guó)內(nèi)費(fèi)用很雜： 保管費(fèi) 以及國(guó)內(nèi)運(yùn)輸 通關(guān)費(fèi)用 港務(wù)局費(fèi)用 銀行費(fèi)用等。

服裝用代理公司名義報(bào)關(guān)出口，外匯打到代理賬戶后，代理結(jié)匯，貨款付給工廠，利潤(rùn)付給你個(gè)人。

工廠開(kāi)具17%的增票，代理辦理退稅，退稅回來(lái)后也是給你個(gè)人。

三、服裝出口退稅流程

公司是一般納稅人，有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，增值稅17%，退稅率是13%（退稅率每一種商品不同）

在你銷售發(fā)貨的同時(shí),根據(jù)美元FOB價(jià)開(kāi)局出口發(fā)票.

自出口之日起90天內(nèi)必須收回外匯并且到外匯管理局進(jìn)行核銷.

自出口之日起90天內(nèi)必須收齊核銷單\關(guān)單\增值稅發(fā)票\出口發(fā)票,在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里錄入后,進(jìn)行預(yù)申報(bào)和正式申報(bào).(預(yù)申報(bào)不是必須做的)

電子口岸操作:在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收到核銷單\關(guān)單后,登陸電子口岸交單.(核銷單與關(guān)單分別都要交)

在外匯管理局購(gòu)買核銷單后,也要在電子口岸里,做口岸備案.

分錄:

進(jìn)貨時(shí):

借:庫(kù)存商品 X

應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)) X*0.17

貸:應(yīng)付賬款 X*1.17

出口時(shí):

借:應(yīng)收賬款 Y美元

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 Y美元

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 X+X*0.04

貸:庫(kù)存商品 X

應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) X*0.04

計(jì)提退稅:

借:其他應(yīng)收款 出口退稅 X*13%

貸:應(yīng)交稅金-增值稅(出口退稅) X*13%

結(jié)匯是按銀行當(dāng)天匯率標(biāo)準(zhǔn)結(jié)換匯

服裝退稅率是13%不是我說(shuō)的17%

四、服裝出口退稅程序：

出口退稅登記的一般程序： 　

1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 　

　　企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2. 退稅登記的申報(bào)和受理企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。 　　

3. 填發(fā)出口退稅登記證

 　　稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 　　

4. 出口退稅登記的變更或注銷

 　　當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

五、出口退稅附送材料 　　

1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。 　　

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。 　　

3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。 　　

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。 　　

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。 　　

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。 　　

7. 產(chǎn)品征稅證明。 　　

8. 出口收匯已核銷證明。 　　

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

六、退稅申報(bào)資料要求 　　

一、稅收（出口貨物）專用繳款書(shū)和稅收出口貨物完稅分割單； 　

二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； 　　

三、出口貨物外銷發(fā)票； 　　

四、出口貨物銷售明細(xì)賬； 　　

五、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）； 　　

六、中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）； 　　

七、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表； 　　

八、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表； 　　

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。　　

七、原始單證中應(yīng)注意的問(wèn)題 　　

稅收（出口貨物）專用繳款書(shū)和完稅分割單： 　　

（一）是否加蓋繳款單位公章或財(cái)務(wù)章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國(guó)庫(kù)）簽章； 　　

（二）法定稅率和征收率填開(kāi)是否正確； 　　

（三）繳款書(shū)上注明的發(fā)票號(hào)是否與所對(duì)應(yīng)地增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）的號(hào)碼相符； 　　

（四）產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計(jì)量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符； 　　

（五）稅收（出口貨物）專用繳款書(shū)中的納稅人識(shí)別號(hào)和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單注明的是否一致； 　　

（六）一張（出口貨物專用）繳款書(shū)在銷售發(fā)票號(hào)碼欄，最多只能填五張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票號(hào)碼； 　　

（七）按照電子化管理要求專用繳款書(shū)最多只能填開(kāi)三欄； 　　

（八）凡繳款書(shū)上所列項(xiàng)目有錯(cuò)誤的，不得在原繳款書(shū)上更改，應(yīng)由開(kāi)具繳款書(shū)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具更正證明； 　　

（九）分割單中的金額填開(kāi)是否正確； 　　

（十）其他總局、省局規(guī)定的要求。 　　

增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）： 　　

（一）是否加蓋發(fā)票專用章； 　　

（二）電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過(guò)防偽稅控的認(rèn)證（無(wú)密碼區(qū)除外）；

（三）銷貨單位名稱是否與繳款書(shū)中的供貨單位一致； 　

（四）從騙稅多發(fā)地區(qū)（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽(yáng)、澄海、南澳；廣東揭陽(yáng)市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購(gòu)進(jìn)貨物，是否單獨(dú)申報(bào)函調(diào)； 　

（五）2003年7月1日之后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票手寫(xiě)版，除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)外，一律不予認(rèn)可； 　　

（六）其他總局、省局規(guī)定的要求。 　　

出口貨物外銷發(fā)票： 　　

（一）是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章； 　　

（二）發(fā)票上開(kāi)具的貨物是否與報(bào)關(guān)單一致； 　　

（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。 　　

出口貨物銷售明細(xì)賬應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容： 　　

（一）是否加蓋財(cái)務(wù)章或出口企業(yè)單位公章； 　　

（二）申報(bào)銷售明細(xì)賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷單、報(bào)關(guān)單的外幣金額一致； 　　

（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。 　　

出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）： 　　

（一）是否蓋有外匯管理部門的“國(guó)家外匯管理局湖北省分局已核銷”章；

（二）是否與報(bào)關(guān)單上注明的核銷單號(hào)一致。 　　

六、中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）： 　　

（一）報(bào)關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書(shū)中的供貨單位一致；　　

（二）是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章； 　　

（三）報(bào)關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書(shū)或分割

單及專用發(fā)票三者是否一致； 　　

（四）其他應(yīng)符合出口貨物報(bào)關(guān)管理要求的內(nèi)容。 　　

出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表及申報(bào)軟盤： 　　

（一）關(guān)聯(lián)號(hào)填報(bào)是否正確； 　　

（二）數(shù)據(jù)填報(bào)是否按要求準(zhǔn)確填報(bào)，是否與所附原始憑證一致； 　　

（三）“匯總申報(bào)表”印鑒、簽字是否齊全； 　　

（四）“匯總表、明細(xì)表”中數(shù)據(jù)是否與申報(bào)軟盤電子數(shù)據(jù)一致； 　　

（五）其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。 

出口企業(yè)按照申報(bào)要求，每月15日之前申報(bào)1次（中標(biāo)業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外）?！?nbsp;　

　外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)報(bào)表　 　　

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，必須報(bào)送下列三種申報(bào)報(bào)表： 　

A《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》反映出口貨物購(gòu)進(jìn)征稅情況 　　

B《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》反映出口貨物的報(bào)關(guān)出口、外匯核銷等情況 　　

C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》反映本次申報(bào)的資料、報(bào)表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門審核簽單的底表。 　　

D《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》

出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單的辦理

 　　出口企業(yè)申請(qǐng)辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》須提供以下資料： 　

一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書(shū)及對(duì)應(yīng)地增值稅專用發(fā)票的原件； 　　

二、辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》時(shí)，應(yīng)注意在此表“備注欄”填寫(xiě)供貨企業(yè)名稱。

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